老板借錢给公司要不要收取利息?

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企業出產谋划進程中碰到資金欠缺的問题，老板常常會借錢给公司，那末對付老板而言，斟酌相干税费後，無偿告貸给企業划算仍是收取必定的利錢借錢给公司更划算呢？

老板小我無偿告貸给企業，没有發生收入，不触及缴纳小我所得税；增值税方面不属于《财税2016年36号》文件划定的视同贩賣辦事（单元或個别工商户向其他单元或小我無偿供给辦事，必要视同贩賣，但這里的天然人不属于单元和個别工商户），即不触及缴纳增值税，附加税费因此增值税税額為计税根据，不触及缴纳增值税也就不必要缴纳附加税费。天然人無偿告貸给公司，無需交税。企業账面上计入“其他應付款”，比及企業红利，将告貸奉還老板便可。

老板告貸给公司，若收取利錢，則必要依照供给貸款辦事缴纳增值税，附加税费和小我所得税。

增值税方面，按照《财务部 税务总局關于明白增值税小范治療灰指甲藥,围纳税人减免增值税等政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第1号）划定，2023年1月1日至2023年12月31日，小范围纳税人合用3%征收率的應税贩賣額减按1%征收。天然人供给貸款辦事，合用3%征收率，到税局代開辟票，可以享受小范围纳税人3%减按1%征收優惠政策。

附加税费（城建税、教诲费附加和處所教诲费附加）以現实缴纳的增值税税額為计税根据，以市區為例，附加税费合计税费率為7%+3%+2%=12%。2023年仍然可以享受“六税两费”减半征收的優惠政策，附加税费享受完减半征收優惠後，合计税费率為6%。

老板小我有偿告貸给企業，收取的利錢收入，必要缴纳的增值税及附加税费合计為1%×（1+6%）=1.06%，即收取10万元的利錢，必要缴纳1060元的增值税及附加税费，這部門税款在老板到税局代開辟票是，税务构造直接管取。

除增值税和附加税费义务，老板小我获得的利錢收入還必要依照“利錢、股息、盈利所得”缴纳20%的分红個税。不含税10万元的利錢收入，必要缴纳2万元的小我所得税。老板扣税後得手的税後利錢收入為10-2-10×1%×6%=10-2-0.006=7.994万元。

同時，企業凭老板到税局代開的發票，可以在企業所得税税前限額扣除。這里為甚麼是限額扣除呢？告貸利錢不跨越依照金融機构同期同類貸款利率计较的利錢部門可以听说税前扣除，跨越部門不得税前扣除。且老板（股东）對公司告貸利錢扣除還必要知足债資比（瘦身產品,2：1）的划定，老板小我告貸不跨越資赋性投入的2倍之内的告貸本金计较的利錢同時知足金融機构同期同類貸款利率计较的利錢部門准许台南搬家，扣除，即老板告貸给企業，利錢税前扣除必要同時知足两個限定前提。

咱們以企業所得税尺度税率25%计较，10万元的不含税利錢，含税利錢付出為10.1万（貸款辦事不得抵扣進項税額，且天然人供给貸款辦事到税局代開辟票不得開具專票），可以抵扣的企業所得税為10.1×25%=2.525万元。

假如老板選擇無偿告貸给企業，以分红的方法從公司拿取7.994万元（現实得手），則必要缴纳的税款包含小我所得税7.994÷（1—20%）×20%=1.9985万，即税前分红為7.994÷（1—20%）=9.9925万，税前分红9.9925万，先缴纳了一道企業所得税，缴纳的企業所得税為9.9925÷（1—25%）×25%=3.3308万。

10万元的利錢收入转换為分红情势，公司层面加之小我层面合计必要缴纳的税款為1.9985+3.3308=5.3293万，而以利錢收入的方法拿回家，必要缴纳的税款為2+0.1精油推薦,060=2.106万元。

經由過程以上计较，纯真從税务角度斟酌，老板告貸给企業，在知足债資比的请求下，依照金融機构同期同類貸款利率收取利錢比無偿告貸给企業，企業税後利润再分红给老板更划算。